Работаем в штатном режиме. Подробнее

Налог по вкладам и счетам

Что нужно знать о новом налоге на вклады

В соответствии с Налоговым кодексом РФ с 1 января 2021 года изменен порядок налогообложения вкладов.

Налогом облагается процентный доход, полученный в течение календарного года, по вкладам (остаткам на счетах) в случае превышения произведения 1 000 000 рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.

Исключениями являются:

проценты по вкладам, выплаченные в валюте РФ, ставка по которым в течение всего периода не превышает 1% годовых
проценты по счетам ЭСКРОУ.

По валютным вкладам процентный доход пересчитывается в рубли по официальному обменному курсу Банка России, установленному на день фактического получения такого дохода.

Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляла 4,25%, поэтому налог за 2021 год нужно будет уплатить до 1 декабря 2022 года, только если сумма дохода, полученного в 2021 году, превысила 42 500 рублей.

На 1 января 2022 года ключевая ставка равна 8,50%, поэтому облагаться налогом будет полученный в 2022 году доход, превышающий 85 000 рублей.

Ставка налога с процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) составит 13% - как для налоговых резидентов РФ, так и для нерезидентов РФ.

Пример расчета налога:

На 1 января 2021 года ключевая ставка ЦБ составляла 4,25% — 1 000 000 * 4,25% = 42500 рублей. Все, что выше этой суммы, подлежит налогообложению по ставке 13%.
Например, на вкладе в банке в 2021 году был размещен 1 000 000 рублей под 6% годовых, налог составит 2 275 рублей:
(1 000 000 рублей * 6%) - (1 000 000 рублей * 4,25%) = 17500 * 13% = 2 275 рублей.

На 1 января 2022 года ключевая ставка ЦБ составляла 8,5% — 1 000 000 * 8,5% = 85 000 рублей. Все, что выше этой суммы, подлежит налогообложению по ставке 13%.
Например, на вкладе в банке в 2022 году был размещен 1 000 000 рублей под 9,5% годовых, налог составит 1 300 рублей:
(1 000 000 рублей * 9,5%) - (1 000 000 рублей * 8,5%) = 10 000 * 13% = 1 300 рублей.

Ответы на вопросы

Взимается ли налог с суммы вклада?

Нет, сумма самого вклада в банке – это Ваше имущество, которое не является объектом налогообложения. Налог взимается только с полученных Вами процентов по вкладу.

Как будет исчисляться налог, если у меня вклады в разных банках?

Все банки, находящиеся на территории РФ, должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, сообщить в налоговый орган по месту своего учёта о процентах, выплаченных физическим лицам в течение отчетного периода по вкладам.

Исчислять налоговую базу налоговые органы будут следующим образом:

просуммируют все доходы в виде процентов по вкладам, которые вы получили в банках на территории России;
сравнят с произведением 1 000 000 рублей и ключевой ставки на начало налогового периода;
если сумма полученных процентов меньше рассчитанного показателя или равна ему, то Вам ничего платить не надо;
если сумма процентов больше рассчитанного показателя, то налоговый орган исчислит налог, умножив сумму превышения на 13%.

Будет ли применяться налог по вкладам для пенсионеров?

Для пенсионеров не предусмотрены льготы по налогу на доходы в виде процентов по вкладам, процентные доходы пенсионеров облагаются в общем порядке.

Предусмотрены ли льготы при начислении налога по вкладам?

Нет, для всех категорий физических лиц начисление налога по вкладам будет осуществляться по единой схеме.

Как можно будет оплатить налог по вкладам?

Так же, как другие имущественные налоги: налоговые органы будут направлять Вам уведомления о том, что нужно оплатить налог.

Уважаемые клиенты, оплачивая товары и услуги на Интернет-ресурсах, убедитесь, что принимающий сервис поддерживает технологию безопасной оплаты 3D-secure.
Эта технология требует подтверждения платежа по СМС / PUSH-уведомлению, содержащему код подтверждения. В случае если Интернет-ресурс не поддерживает технологию 3D-secure, рекомендуем вам отказаться от оплаты, так как такой сайт с большой долей вероятности может оказаться мошенническим и оплата на нём может повлечь несанкционированные списания денежных средств с ваших карт.