Налог по вкладам и счетам

Что нужно знать о новом налоге на вклады

В соответствии с Налоговым кодексом РФ с 1 января 2021 года изменен порядок налогообложения вкладов.

Налогом облагается процентный доход, полученный в течение календарного года, по вкладам (остаткам на счетах) в случае превышения произведения 1 000 000 рублей и ключевой ставки Банка России, действующей на первое число налогового периода.

Исключениями являются:

  • проценты по вкладам, выплаченные в валюте РФ, ставка по которым в течение всего периода не превышает 1% годовых
  • проценты по счетам ЭСКРОУ.

По валютным вкладам процентный доход пересчитывается в рубли по официальному обменному курсу Банка России, установленному на день фактического получения такого дохода.

Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляла 4,25%, поэтому налог за 2021 год нужно будет уплатить до 1 декабря 2022 года, только если сумма дохода, полученного в 2021 году, превысила 42 500 рублей.

На 1 января 2022 года ключевая ставка равна 8,50%, поэтому облагаться налогом будет полученный в 2022 году доход, превышающий 85 000 рублей.

Ставка налога с процентных доходов по вкладам (остаткам на счетах) составит 13% - как для налоговых резидентов РФ, так и для нерезидентов РФ.

Пример расчета налога:

На 1 января 2021 года ключевая ставка ЦБ составляла 4,25% — 1 000 000 * 4,25% = 42500 рублей. Все, что выше этой суммы, подлежит налогообложению по ставке 13%.
Например, на вкладе в банке в 2021 году был размещен 1 000 000 рублей под 6% годовых, налог составит 2 275 рублей:
(1 000 000 рублей * 6%) - (1 000 000 рублей * 4,25%) = 17500 * 13% = 2 275 рублей.

На 1 января 2022 года ключевая ставка ЦБ составляла 8,5% — 1 000 000 * 8,5% = 85 000 рублей. Все, что выше этой суммы, подлежит налогообложению по ставке 13%.
Например, на вкладе в банке в 2022 году  был размещен 1 000 000 рублей под 9,5% годовых, налог составит 1 300 рублей:
(1 000 000 рублей * 9,5%) - (1 000 000 рублей * 8,5%) = 10 000 * 13% = 1 300 рублей.

Ответы на вопросы


Нет, сумма самого вклада в банке – это Ваше имущество, которое не является объектом налогообложения. Налог взимается только с полученных Вами процентов по вкладу.

Все банки, находящиеся на территории РФ, должны будут не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным периодом, сообщить в налоговый орган по месту своего учёта о процентах, выплаченных физическим лицам в течение отчетного периода по вкладам.

Исчислять налоговую базу налоговые органы будут следующим образом:

  • просуммируют все доходы в виде процентов по вкладам, которые вы получили в банках на территории России;
  • сравнят с произведением 1 000 000 рублей и ключевой ставки на начало налогового периода;
  • если сумма полученных процентов меньше рассчитанного показателя или равна ему, то Вам ничего платить не надо;
  • если сумма процентов больше рассчитанного показателя, то налоговый орган исчислит налог, умножив сумму превышения на 13%.
Для пенсионеров не предусмотрены льготы по налогу на доходы в виде процентов по вкладам, процентные доходы пенсионеров облагаются в общем порядке.
Нет, для всех категорий физических лиц начисление налога по вкладам будет осуществляться по единой схеме.
Так же, как другие имущественные налоги: налоговые органы будут направлять Вам уведомления о том, что нужно оплатить налог.
Уважаемые клиенты, оплачивая товары и услуги на Интернет-ресурсах, убедитесь, что принимающий сервис поддерживает технологию безопасной оплаты 3D-secure.
Эта технология требует подтверждения платежа по СМС / PUSH-уведомлению, содержащему код подтверждения. В случае если Интернет-ресурс не поддерживает технологию 3D-secure, рекомендуем вам отказаться от оплаты, так как такой сайт с большой долей вероятности может оказаться мошенническим и оплата на нём может повлечь несанкционированные списания денежных средств с ваших карт.